ԱՄՆ-ում տուն վարձակալելիս պե՞տք է հարկեր վճարեմ։

Միացյալ Նահանգներում անշարժ գույքը ոչ միայն բնակության վայր է, այլև կարևոր ներդրումային գործիք: Շատ անհատներ և ընտանիքներ գնում են անշարժ գույք վարձակալության համար և ստեղծում լրացուցիչ եկամուտ, այդպիսով ավելացնելով իրենց ակտիվները և օպտիմալացնելով իրենց դրամական հոսքը: Այնուամենայնիվ, ԱՄՆ հարկային համակարգը հստակ կանոնակարգեր ունի անշարժ գույքի եկամտի վերաբերյալ, և վարձակալության գույքից ստացված վարձակալության եկամուտը, որպես կանոն, հարկվող է: Սա նշանակում է, որ տանտերերը պետք է կատարեն իրենց հարկային պարտավորությունները՝ միաժամանակ ստանալով վարձակալության եկամուտ, հայտարարագրելով իրենց եկամուտը դաշնային և տեղական հարկային մարմիններին և պահպանելով համապատասխան հարկային օրենքները: Սկսնակ տանտերերի կամ արտասահմանյան ներդրողների համար վարձակալության գույքի հարկերի վճարումը կարող է բարդ թվալ, ներառելով մի քանի քայլեր, ինչպիսիք են վարձակալության եկամտի հայտարարագրումը, ծախսերի հանումը, ամորտիզացիայի հաշվարկը և կապիտալի եկամտի հարկը: Համապատասխան կանոնների չհասկանալը կարող է հեշտությամբ հանգեցնել հարկային խախտումների կամ ողջամիտ հանումների բացթողման, ինչը մեծացնում է ֆինանսական բեռը: Հետևաբար, վարձակալության եկամտի վերաբերյալ ԱՄՆ հարկային օրենսդրության պահանջները և գույքը վարձակալության հանձնելու որոշում կայացնելուց առաջ հետևելու հիմնական սկզբունքները կարևոր քայլ են ներդրումների օրինականությունն ու համապատասխանությունն ապահովելու և ռիսկերը նվազեցնելու համար:

Վարձակալության եկամուտը հարկվող եկամուտ է

Ներքին եկամուտների ծառայությունը (IRS) վարձակալության եկամուտը համարում է հարկվող եկամուտ, ինչը նշանակում է, որ տանտերերը պետք է հայտարարագրեն ստացված վարձավճարի գումարը հարկերը ներկայացնելիս: Անկախ նրանից, թե վարձավճարը վճարվում է չեկով, բանկային փոխանցմամբ, թե կանխիկով, տանտերերը պետք է այն ներառեն իրենց հարկվող եկամտի մեջ այն տարվա համար, երբ այն իրականում ստացել են: Վարձակալության եկամուտը ներառում է ոչ միայն վարձավճարը, այլև կարող է ներառել ապահովագրական ավանդների բռնագանձված մասերը, լրացուցիչ վճարները (օրինակ՝ կայանատեղիի վճարները, կոմունալ վճարումները) և վարձակալներին մատուցված լրացուցիչ ծառայությունների վճարները: Սրանք բոլորը կարող են համարվել հարկվող եկամուտ և պետք է մանրակրկիտ գրանցվեն գրքերում՝ ճշգրիտ հարկային հաշվետվություններ կազմելու համար: Ավելին, ԱՄՆ հարկային օրենսդրությունը պահանջում է, որ տանտերերը վարեն մանրամասն հաշիվներ, ներառյալ վարձավճարների հավաքագրման գրառումները, վարձակալության պայմանագրերը և բանկային քաղվածքները՝ հարկային աուդիտների համար: Այս թափանցիկ հաշվառումը ոչ միայն կատարում է հարկային պարտավորությունները, այլև օգնում է տանտերերին պլանավորել իրենց ֆինանսները և վերահսկել վարձակալության ծախսերը:

Անհատույց ծախսեր և ամորտիզացիա

Չնայած վարձակալության եկամուտը հարկվող է, ԱՄՆ հարկային օրենսդրությունը թույլ է տալիս տանտերերին հարկեր ներկայացնելիս հանել իրենց գույքի վարձակալության հետ կապված ողջամիտ ծախսերը, այդպիսով նվազեցնելով իրենց հարկային պարտավորությունը: Ընդհանուր հանվող ծախսերը ներառում են գույքի կառավարման վճարները, վերանորոգման ծախսերը, տանտիրոջ ապահովագրությունը, գույքահարկը, հիփոթեքային վարկի տոկոսը և կոմունալ վճարները: Բացի այդ, ԱՄՆ հարկային օրենսդրությունը թույլ է տալիս տանտերերին ամորտիզացնել իրենց գույքը՝ տարեկան ամորտիզացնելով սեփականության արժեքը և այն օգտագործելով որպես եկամտի նվազեցում: Այս ամորտիզացիայի նվազեցումը կարող է զգալիորեն նվազեցնել հարկվող գումարները գույքը երկարաժամկետ պահելու դեպքում, դարձնելով այն հարկային պլանավորման կարևոր գործիք: Այնուամենայնիվ, ամորտիզացիան պետք է հաշվարկվի ֆիքսված մեթոդով և ֆիքսված օգտակար ծառայության ընթացքում և կարող է ազդել կապիտալի եկամտի հարկի հաշվարկների վրա, երբ գույքը վաճառվում է: Ծախսերի նվազեցումների և ամորտիզացիայի ճիշտ օգտագործումը օգնում է տանտերերին նվազեցնել իրենց հարկային բեռը, մեծացնել իրական ներդրումային եկամուտները և ապահովել հարկային օրենքների պահպանումը՝ խուսափելով ապագա հարկային վեճերից:

Հարկային նկատառումներ կապիտալի եկամտի և գույքի վաճառքի համար

Բացի վարձակալության եկամուտից, ԱՄՆ հարկային օրենսդրությունը նաև կապիտալի եկամտի հարկ է գանձում գույքի վաճառքից ստացված եկամտի համար: Եթե վարձակալված գույքը ապագայում վաճառվում է, տանտերը կարող է ստիպված լինել վճարել դաշնային և տեղական կապիտալի եկամտի հարկ գույքի արժեքի աճի համար: Կապիտալի եկամտի հարկի դրույքաչափերը տարբերվում են՝ կախված պահման ժամկետից, եկամտի մակարդակից և հարկային կարգավիճակից: Երկարաժամկետ վարձակալված գույքի դեպքում, վաճառքի ժամանակ կարող է անհրաժեշտ լինել գանձել ամորտիզացիայի պահումները, ինչը մեծացնում է կապիտալի եկամտի հարկային բեռը: Հետևաբար, ներդրում կատարելուց առաջ կարևոր է հասկանալ վարձակալված գույքի վաճառքի հնարավոր հարկային ծախսերը, և նախապես հարկային պլանավորումը օգնում է օպտիմալացնել ընդհանուր ներդրումային եկամուտները: IV. Հարկային հայտարարագրման պարտավորություններ և համապատասխանության գործողություններ

Միացյալ Նահանգներում վարձակալվող անշարժ գույքի հարկային համապատասխանությունը չի սահմանափակվում միայն հարկերի վճարումով. այն նաև ներառում է ժամանակին հաշվետվություններ և գրառումների կառավարում: Վարձատուները սովորաբար պարտավոր են լրացնել իրենց տարեկան հարկային հայտարարագրի E հավելվածը (վարձակալության եկամուտների և ծախսերի հաշվետվությունների համար) և այն ներկայացնել դաշնային և տեղական հարկային մարմիններին՝ ըստ անհրաժեշտության: Արտասահմանյան վարձակալների համար կարող են ներառվել նաև միջազգային հարկային պայմանագրերի և հարկային պահումների հետ կապված հարցեր, որոնք պահանջում են լրացուցիչ ուշադրություն: Ավելին, վարձակալները պետք է ապահովեն հստակ հաշիվներ և ստուգելի ծախսեր՝ IRS աուդիտների ժամանակ ամբողջական փաստաթղթեր տրամադրելու համար: Հարկային հայտարարագրերի ներկայացման և վճարման ճիշտ ժամանակացույցը ոչ միայն խուսափում է տուգանքներից, այլև նպաստում է երկարաժամկետ ներդրումների կայունությանը:

Միացյալ Նահանգներում վարձակալության եկամուտը, որպես կանոն, հարկվող է, մինչդեռ հարկային բեռը նվազեցնելու համար թույլատրվում են ողջամիտ ծախսերի նվազեցումներ և գույքի ամորտիզացիա: Վարձատուները պետք է կենտրոնանան վարձակալության եկամտի համապարփակ հաշվետվության, ամորտիզացվող ծախսերի օրինական օգտագործման, ամորտիզացիայի հաշվարկների և ապագա կապիտալի եկամտի հարկերի ազդեցության վրա՝ վարելով հստակ հաշիվներ՝ համապատասխանությունն ապահովելու համար: Հարկային կանոնների ըմբռնումը և դրանց պահպանումը ոչ միայն իրավական գործունեության նախապայման է, այլև ներդրումային եկամուտների բարելավման և ռիսկերի վերահսկման կարևոր միջոց: Անկախ նրանից, թե դուք առաջին անգամ եք վարձակալ, թե արտասահմանյան ներդրող, հարկային գիտելիքների տիրապետումը և ձեր հարկային հաշվետվությունների նախապես պլանավորումը կարող են ապահովել, որ ձեր վարձակալած գույքը դառնա կայուն երկարաժամկետ ակտիվ, այլ ոչ թե պոտենցիալ իրավական և ֆինանսական բեռ: